Generasjonsskifte
Et generasjonsskifte handler om å overføre eiendom fra en generasjon til den neste, helst på en økonomisk fordelaktig måte og med minst mulig komplikasjoner.
Ofte ønsker man også at kunnskapen skal følge med eiendommen, særlig når det gjelder bedrifter. Det er heller ikke uvanlig at spørsmål om rettferdighet dukker opp når eiendom skal fordeles. De fleste eierskifter er komplekse fordi mange faktorer spiller inn.
Her er noen generelle punkter å tenke på før deres generasjonsskifte:
Få hjelp med generasjonsskifte
Slik fungerer Finnadvokaterne.no
- Fyll ut skjemaet og fortell hva du trenger hjelp med.
- Finnadvokaterne.no finner en ekspert som passer saken din best. Tjenesten er helt kostnadsfri!
- Et passende firma kontakter deg, som regel innen 24 timer på hverdager.
1. Start i god tid
Det er lett å utsette vanskelige beslutninger som generasjonsskifter. Ikke gjør det. Tenk gjennom situasjonen, diskuter med berørte parter i familien og planlegg for fremtiden i god tid. På den måten unngår du at sykdom eller dødsfall kommer i veien.
2. Involver alle berørte parter
Det finnes lite som skaper så mye konflikt som dødsfall, arv og generasjonsskifte. Foruten å planlegge og fatte proaktive beslutninger er det svært nyttig å tidlig snakke med alle som er berørt.
Du kan snakke med dem enkeltvis eller samlet – avhengig av relasjoner og hva som føles best.
Noen ganger er det mindre komplisert enn forventet. Familiemedlemmene kan være fleksible og mene at din vilje er det viktigste.
Andre ganger finnes det tydelige ønsker og meninger, og da er det best å få dem frem så tidlig som mulig. Er det vanskeligere spørsmål, kan en jurist være en god veileder.
Vær forberedt på at partene ikke alltid selv vet hva de vil. Gi generasjonsskiftet tid slik at beslutningene kan modnes naturlig. Da blir det lettere å lande på en løsning som føles riktig i lengden.
3. Vurder hvordan eiendommen skal overføres
Det finnes flere måter å overføre eiendom som en bedrift, gård eller landbrukseiendom på:
- Gave
- Kjøp
- Arv
- Testament
I Norge finnes det i dag verken arveavgift eller gaveavgift. Derfor kan det være gunstig å overføre eiendom som gave eller som forskudd på arv. Formelt sett regnes det da som gave, og ved et fremtidig arveoppgjør trekkes gaven fra den enkelte arvelodden.
Skatten utsettes i praksis til en eventuell fremtidig realisasjon (salg). Mottakeren betaler ingen dokumentavgift ved arv, men ved overføring av fast eiendom som gave eller salg kan dokumentavgift påløpe. Reavinstskatt betales først ved salg.
4. Skriv eventuelt gavebrev
Hvis du vil at det skal gjelde spesielle vilkår for gaven, kan du opprette gavebrev. Dette er nyttig dersom du ønsker at eiendommen skal være mottakerens særeie og dermed ikke inngå i en fremtidig skifte ved skilsmisse eller dødsfall.
En annen grunn til å skrive gavebrev er at du kan beholde bruksrett (for eksempel til en gård eller bolig) eller visse rettigheter i bedriften så lenge du lever.
Du kan også fastsette at eiendommen ikke kan selges, pantsettes eller belånes uten ditt samtykke.
5. Men vær helst ikke for detaljert
Det er sjelden klokt å stille for mange betingelser. Da kan generasjonsskiftet oppleves mer som en byrde for mottakeren, og det er neppe ønskelig.
Er det for eksempel en gård eller eiendom, kan det være bedre å vente med selve overføringen til du ikke lenger har tenkt å bruke den. Samtidig kan du planlegge og fatte beslutninger slik at alt er klart i god tid.
6. Opprett aksjonæravtale
Skal en bedrift eller familiebedrift føres videre til neste generasjon, er det lurt å opprette en aksjonæravtale. Den bidrar til tydelighet og reduserer risikoen for konflikt. Skulle det likevel oppstå tvist, regulerer avtalen hva som gjelder, for eksempel ved verdivurdering av selskapet.
En aksjonæravtale kan også inneholde forkjøpsklausul og innløsningsklausul slik at øvrige aksjonærer kan kjøpe aksjer før eksterne, eller overta dem hvis de blir solgt, arvet eller gitt bort.
Er det en annen selskapsform enn aksjeselskap, kan dere i stedet opprette en kompanjongavtale.
7. Tenk gjennom rettferdighet
Et generasjonsskifte kan være følsomt dersom ikke alle søsken kan, vil eller bør overta en bedrift eller eiendom.
Det er for eksempel vanlig at ett eller flere søsken har vært sterkt engasjert i en familiebedrift, mens andre har hatt lite interesse. Da er det ikke alltid naturlig at alle arver like store deler.
Du har sikkert en oppfatning om hvordan du ønsker å fordele eiendommen. Gjennom samtaler med alle involverte får du også innsikt i hva de tenker. Hvilke alternativer er aktuelle for dem? Hva ønsker de selv?
Ofte kan løsningen være å kompensere de som ikke skal overta eiendom eller bedrift på annen måte. Da er det viktig med en uavhengig verdivurdering, slik at du har et grunnlag for å gi rettferdig kompensasjon i form av annen eiendom eller tilsvarende verdier i arven.
8. Bruk en ekspert
Et generasjonsskifte kan gjennomføres på mange måter, og det er mange hensyn å ta.
Bruk gjerne en ekspert for å få skreddersydd hjelp til spørsmål om verdivurdering, avtaler, arv, skatt og selskapsstruktur.
En jurist, revisor eller M&A-rådgiver kan være til stor nytte og hjelpe deg å unngå mange feil.